温岭市机床装备 行业协会标准 T/WLJC 51－2017 ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ 机床装备企业 风险控制 指南 合同协议 Risk control guide for machine tool equipment enterprise — Contract agreement 2017－12－15发布 2018－01－15实施 ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ 温岭市机床装备行业协会 发布 ICS 35.240.50 J 07 T/WLJC T/WLJC 5 1-2017 I 前 言 《机床装备企业风险控制指南》系列标准包括以下 26个标准： T/WLJC 31-2017 机床装备企业风险控制指南 总则； T/WLJC 32-2017 机床装备企业风险控制指南 组织机构； T/WLJC 33-2017 机床装备企业风险控制指南 发展战略； T/WLJC 34-2017 机床装备企业风险控制指南 人力资源； T/WLJC 35-2017 机床装备企业风险控制指南 社会责任； T/WLJC 36-2017 机床装备企业风险控制指南 企业文化； T/WLJC 37-2017 机床装备企业风险控制指南 资金； T/WLJC 38-2017 机床装备企业风险控制指南 全面预算； T/WLJC 39-2017 机床装备企业风险控制指南 筹资； T/WLJC 40-2017 机床装备企业风险控制指南 成本费用； T/WLJC 41-2017 机床装备企业风险控制指南 投资； T/WLJC 42-2017 机床装备企业风险控 制指南 财务报告； T/WLJC 43-2017 机床装备企业风险控制指南 担保； T/WLJC 44-2017 机床装备企业风险控制指南 采购； T/WLJC 45-2017 机床装备企业风险控制指南 存货； T/WLJC 46-2017 机床装备企业风险控制指南 销售； T/WLJC 47-2017 机床装备企业风险控制指南 研究与开发； T/WLJC 48-2017 机床装备企业风险控制指南 工程项目； T/WLJC 49-2017 机床装备企业风险控制指南 固定资产； T/WLJC 50-2017 机床装备企业风险控制指南 无形资产； T/WLJC 51-2017 机床装备企业风险控制指南 合同协议； T/WLJC 52-2017 机床装备企业风险控制指南 业务外包； T/WLJC 53-2017 机床装备企业风险控制指南 企业并购； T/WLJC 54-2017 机床装备企业风险控制指南 关联交易； T/WLJC 55-2017 机床装备企业风险控制指南 信息系统； T/WLJC 56-2017 机床装备企业风险控制指南 内部信息传递。 本标准按照 GB/T 1.1 -2009给出的规则起草。 本标准由温岭市机床装备行业协会提出并归口。 本标准起草单位：温岭市华驰机械有限公司、巨鑫机床有限公司、台州美日机床有限公 司、上海脉施科技信息有限公司。 本标准主要起草人：颜建军、冯文波、虞荣江、王洁、金腾飞、麻江峰、丁昆。 本标准为首次发布。 T/WLJC 5 1-2017 II 引 言 在温岭市经济和信息化局的指导下， 配合 温岭机床工具产业集群区域品牌建设示范 区建设工作， 由温岭市机床装备行业协会组织制定了《机床装备企业风险控制指南》系 列标准，结合温岭市机床制造企业实际，梳理和优化业务流程，完善 管理与控制方法， 提出企业内部风险控制的基本规范，作为企业自身提升的管理工具，为企业转型升级提 供参考依据。 温岭市机床装备行业有近千家小型和微型企业，其中很多是“小而精”在细分专业 领域发展前景很好的优质企业，这些企业将是温岭市工业经济的新增长点。小型和微型 企业具有决策灵活机动，市场反应快的优势，但重视市场，谈化管理，普遍存在基础管 理薄弱问题。 企业内部风险管理制度相对不完善，从而影响了企业的经济效益。 对于面向市场竞争，企业经营风险无处不在。财政部会同证监会、审计署、国资委、 银监会、保监会等部门于 2008年5月发布《企业内部控制基本规范》，于 2010年4月发布 《企业内部控制应用指引》 18项，基本涵盖了企业资金流、实物流、人力流和信息流等 各项业务和事项，构建了中国企业内部控制规范体系。 《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》系列文件是针对上市公司 和非上市大中型企业全面提升经营管理水平制定的， 但部分内容对于小型和微型企业内 部风险管理也是适用的。本标准结合温岭市小型和微型机床制造企业的特点，权衡取舍 后参考选用了其中的大部分风险要素和控制措施，经过剪裁处理，形成了 26个标准。 温岭市机床装备行业协会会员单位贯 彻实施本标准时， 应结合企业管理实际做好剪 裁（删减、改写）工作，选择其中适用内容经过再加工后形成本企业的风险控制制度。 T/WLJC 5 1-2017 1 机床装备企业 风险控制 指南 合同协议 1 范围 本标准规定了企业合同协议的总体要求、业务流程、关键环节风险控制、主要风险源及 控制措施等风险控制的通用准则。 本标准适用于机 床装备企业，也适用于工量刃具企业。 2 概述 合同是指企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义 务关系的协议，包括书面合同和口头合同，不包含 企业与职工签订的劳动合同。 企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同。在市场经济环境下， 合同已成为企业最常见的契约形式， 而合同管理又往往是企业风险控制中最为疏忽和薄弱的 环节之一。 据调查显示，有 90%以上的企业都或多或少发生了合同纠纷。 企业合同管理 至少应当关注下列风险： 1）企业未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达 要求、合同内容 存在重大疏漏和欺诈，导致企业合法权益受到侵害； 2）合同未全面履行或监控不当，可能导致企业诉讼失败，经济利益受损； 3）合同纠纷处理不当，损害企业利益、信誉和形象。 3 总体要求 企业需要建立一系列制度体系和机制保障，促进合同管理的作用得到有效发挥。主 要控 制措施如下： 1）建立分级授权管理制度 。对于重大投资类、融资类、担保类、知识产权类、不动产 类合同，属于总经理管理权限， 业务部门 不得签署。 2）实行统一归口管理 。企业可以根据实际情况指定合同归口管理部门，具体负责审核 合同条款的权利义务对等性，管理合 同标准文本，管理合同专用章。 3）明确职责分工 。各业务部门作为合同的承办部门负责在职责范围内承办相关合同， 并履行合同调查、谈判、订立、履行和终结责任。 4）健全考核与责任追究制度 。开展合同后评估，对合同订立、履行过程中出现的违法 违规行为，应当追究有关 部门或人员的责任。 4 业务流程 合同管理从大的方面可以划分为合同订立阶段和合同履行阶段。合同订立阶段 ，包括合 同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节；合同履行阶段 ，包括合同 履行、合同补充和变更、合同解除、合同结算、合同登记等环节 ；如图 1所示。 T/WLJC 5 1-2017 2 图1 合同业务流程 5 关键环节风险控制 5.1 履约资格调查 合同签署前，应当了解调查对方当事人的主体资格，确保对方当事人具备履约资格。企 业对签约主体资格进行调查的主要内容应当包括： 1）对法人的资格调查。对于具有法人资格的企业，首先要看其是否持有工商行政管理 机关颁发的《企业法人营业执照》，并需了解对方经济组织的法定名称、住所、营业范围、 主营业地的详细地址，厂长、经理和董事长姓名等事项，以及营业执照是否经过年检。若对 方是公司，则还需了解其性质，即属于有限责任公司 、股份有限公司、总公司、分公司、母 公司、子公司中的哪一种。对于不具有法人资格企图以法人名义签订合同协议的当事人，应 予以拒绝。 2）对非法人经济组织的调查。对于非法人资格的企业，在调查非法人经济组织的资格 时，应当调查其是否按照法律规定登记并领取《营业执照》。对于未经核准登记，也未领取 营业执照，却以非法人经济组织的名义签订合同协议的当事人，不能与之签约。 3）对公民的资格调查。主要是对公民的自身状况的了解，确定其是否具有法定的权利 能力和行为能力。 4）外方当事人的资格调查。对方当事人是外国的企业、组织的，应当查 清其法律地位 和性质。调查的主要内容有三项：调查其企业或组织是否合法存在；调查其是否具备法人条 件、法定名称、法定代表人姓名、国籍及企业或组织的注册地；调查其企业是有限公司还是 无限公司。对方当事人是外国公民个人的，应当主要调查其国籍及自身状况，确定其是否具 有法定的权利能力和行为能力以及资信能力等。 合同调查